Kupujesz usługi od zagranicznych dostawców, np. oprogramowanie, subskrypcje czy reklamy? Zastanawiasz się, czy zawsze musisz doliczać VAT w Polsce? W niektórych przypadkach import usług może być zwolniony z podatku. Wyjaśniamy, co musisz wiedzieć i kiedy to możliwe.

Kiedy mówimy o imporcie usług?

Import usług ma miejsce, gdy:

• Twoja firma ma siedzibę w Polsce,
  
• kupujesz usługę od dostawcy spoza Polski (w tym z UE),
  
• usługa jest zużywana / wykorzystywana w Polsce,
  
• a faktura nie zawiera polskiego VAT.

Typowe przypadki: Stripe, Canva, Google Ads, Adobe, szkolenia online, itd.

Czy zawsze trzeba zapłacić VAT?

W większości przypadków: tak.
Jeśli otrzymujesz fakturę bez polskiego VAT, a usługa jest wykorzystywana w Polsce – masz obowiązek samodzielnego rozliczenia VAT (tzw. odwrotne obciążenie).

Uwaga:
Jeśli nie jesteś czynnym podatnikiem VAT, to i tak możesz mieć obowiązek rozliczenia podatku od importu usług!
Niektóre usługi jednak mogą być zwolnione z VAT – o ile spełniają odpowiednie warunki.

Przykłady, kiedy usługa może być zwolniona z VAT:

• Szkolenia edukacyjne, certyfikowane lub prowadzone przez NGO,

• Usługi medyczne, psychologiczne, religijne,

• Niektóre usługi dla konsumentów, których miejscem świadczenia nie jest Polska.

Co musisz sprawdzić, zanim uznasz usługę za zwolnioną?

✅ Czy sprzedawca wyraźnie zaznaczył na fakturze „reverse charge” lub „zwolniony z VAT”?
✅ Czy usługa jest faktycznie objęta zwolnieniem w polskich przepisach?
✅ Czy masz dowód, że została wykorzystana poza Polską?

Nie wiesz, co zrobić?

Jeśli masz wątpliwości, nie ryzykuj.

• Skonsultuj się z księgowością,
  
• albo złóż wniosek o interpretację indywidualną do KIS.

Import usług zwykle oznacza konieczność rozliczenia VAT-u w Polsce – nawet jeśli jesteś zwolniona/z z VAT. Ale są wyjątki – dlatego każdą sytuację warto ocenić indywidualnie.